Как уплачивается НДФЛ с арендной платы?

Question

Добрый день!Подскажите, пожалуйста! Размер НДФЛ по договору не входит в ежемесячную арендную плату. Сумма НДФЛ должна входить в акт выполненных работ или арендатор из своих средств должен его платить? (Акты выставили без НДФЛ: ошибка ли это?)

User 1 · Answer

МарияСПБ, Добрый день,если у физика  арендует организация,то она выступает налоговым агентом,т.е  она  исчислит налог на доходы с арендной платы и при выплате  дохода  удержит и перечислит его в бюджет (п. 2 ст. 226, ст. 228 НК РФ).Перечислять НДФЛ  физлицо не имеет право Письмо Минфина России от 27.08.2015 №03-04-05/49369: Цитата" Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел  обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц дохода в  виде арендной платы, полученной по договору аренды жилого помещения, и в  соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации  (далее - Кодекс) разъясняет следующее.    Согласно пунктам 1 и 2 статьи 226 Кодекса российские организации, от  которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил  доходы, за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм и  уплата налога производятся в соответствии со статьями 214.3, 214.4,  214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 Кодекса, признаются налоговыми агентами и  обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму  налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса.    Подпунктом 1 пункта 1 и пунктом 2 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что  физические лица, получающие вознаграждения от физических лиц и  организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных  трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая  доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества,  самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в  соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса. Таким образом, указанные положения Кодекса применяются к доходам,  полученным физическими лицами по договору аренды имущества, в случаях,  когда такой доход выплачивается физическими лицами или организациями, не  являющимися налоговыми агентами (например, иностранными организациями).  В отношении доходов, выплачиваемых российской организацией физическому  лицу по договору аренды жилого помещения, положения статьи 228 Кодекса  непримен"Исчислить  НДФЛ с каждой выплаты производится по формулеВыплаченная Арендная плата*13% (30% если арендодатель неризидент)=  Сумма удержанного НДФЛ

User 2 · Answer

Добрый день.Размер НДФЛ по договору не входит в ежемесячную арендную плату.Он и не должен туда "входить". Сумма НДФЛ должна входить в акт выполненных работНет.или арендатор из своих средств должен его платить?Нет. Если арендатор (физическое лицо) получает арендную плату от юридического лица (или ИП), то такой арендодатель признаётся налоговым агентом и на него возлагается обязанность исчислить, удержать и уплатить НДФЛ в бюджет (ст. 226 НК).Акты выставили без НДФЛ: ошибка ли это?Нет.

User 3 · Answer

Sveto4Divny, Спасибо за ответ! Все понятно!

User 4 · Answer

Здравствуйте!Исчислить  НДФЛ с каждой выплаты производится по формулеВыплаченнаяАрендная плата*13% (30% если арендодатель неризидент)=  Сумма удержанного НДФЛПозвольте не согласиться.Не "выплаченная", а "начисленная".НДФЛ = начисленная арендная плата * ставку НДФЛУдержание НДФЛ производится при фактической выплате дохода (п 4 ст 226 НК), и физлицо получает денежки за минусом НДФЛ.В качестве примера:Физлицу выплатили арендную плату 8700 руб.Сколько причитается бюджету?По формуле   Выплаченная Арендная плата*13% (30% если арендодатель неризидент)=  Сумма удержанного НДФЛ получаем 8700*13%=1131А на самом деле бюджету причитается 1300 руб., потому что 8700 руб. - это не 100%, а всего лишь 87%.

User 5 · Answer

Silaeva, спасибо!Nataly  S, спасибо!

User 6 · Answer

Nataly  S, Все верно,это описка.

User 7 · Answer

Добрый день!Позвольте небольшой итог с цифрами.Организация заключила договор с арендодателем-физиком (не ИП, и не самозанятый) на аренду помещения.Указали арендную плату: 10 000 руб. в месяц.Арендатор, прежде, чем заплатить, делает расчет: 10 000 х 13% = 1 300 руб., и 10 000 - 1300 = 8 700 руб.Далее готовит две платежки:- арендатору-физику на сумму 8 700 руб.- в бюджет на сумму 1300 руб.В справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ организация указывает доход физика 10 000 руб., а также начисленный и перечисленный НДФЛ 1300.Успехов!

User 8 · Answer

Александр Погребс, добрый день!Спасибо за ответ!А если в договоре указано 10000, не включая НДФЛ. И акт нам предоставляют на 10 000. Получается, что 1 494 - НДФЛ, арендатор должен заплатить из своих средств?

User 9 · Answer

А если в договоре указано 10000, не включая НДФЛ.В договоре аренды с физлицом не указывается НДФЛ, так же как в договоре с организацией не указывается налог на прибыль или УСН.Договор аренды - это гражданско-правовые отношения, которые регулируются Гражданским кодексом. Договор аренды не может регулировать вопросы налогообложения.Если арендодатель хочет получить 10000 рублей "чистыми", то в договоре должна быть указана арендная плата в размере 11494 или 11495 руб. И забудьте про упоминание НДФЛ в договоре аренды.Получается, что 1 494 - НДФЛ, арендатор должен заплатить из своих средств?Статья 226 НК прямо запрещает уплату НДФЛ за счет налогового агента.Либо оформляйте дополнительное соглашение к договору аренды, либо выплачивайте физлицу 8700 руб., а 1300 руб. перечисляйте в бюджет.

Как уплачивается НДФЛ с арендной платы?

Comments