Уменьшение прибыли за счет убытка прошлого периода

Comments

• Цитата: Добрый день!Помогите, я запуталась.За 2013 год убыток, по итогу первого квартала 2014 года убыток, по итогу второго прибыль и по итогу третьего прибыль. Но прибыль меньшая чем убыток 2013 года, могу ли я уменьшить эту прибыль(чтобы не выплачивать авансовых и пр) и как я должна это оформить, если приложение 4 к листу 2 заполняется по итогам 1 кв и налогового периода.Спасибо. Елена.

  Здравствуйте Елена. Уменьшить прибыль на убыток прошлых лет вы можете и по итогам отчетного периода Об этом сказано в абзаце 1 пункта 1 статьи 283 Налогового кодекса РФ.
  
  Вам нужно подать уточненку за 1 квартал 2014 года, заполненным Приложением 4
• Цитата: Вам нужно подать уточненку за 1 квартал 2014 года, заполненным Приложением 4

  О какой уточненке мы ведем речь? Если организация имеет непокрытые убытки прошлых лет, то в декларациях по налогу на прибыль за 1 квартал и в годовой в обязательном порядке должно быть заполнено Приложение № 4 к Листу 02 с разбивкой по налоговым периодам, в которых сформировался убыток.
  Если принимается решение об уменьшении налоговой базы отчетного периода на сумму убытка или части убытка прошлых лет по итогам полугодия или 9 месяцев, то сумма уменьшения просто отражается в стр.110 Листа 02 (Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденный Приказом ФНС России от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@  в ред. от 14.11.2013).
• Цитата: Цитата: Вам нужно подать уточненку за 1 квартал 2014 года, заполненным Приложением 4О какой уточненке мы ведем речь? Если организация имеет непокрытые убытки прошлых лет, то в декларациях по налогу на прибыль за 1 квартал и в годовой в обязательном порядке должно быть заполнено Приложение № 4 к Листу 02 с разбивкой по налоговым периодам, в которых сформировался убыток.Если принимается решение об уменьшении налоговой базы отчетного периода на сумму убытка или части убытка прошлых лет по итогам полугодия или 9 месяцев, то сумма уменьшения просто отражается в стр.110 Листа 02 (Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденный Приказом ФНС России от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@  в ред. от 14.11.2013).

  Нет не просто. Остаток неперенесенного убытка должен быть отражен в декларации за 1 квартал.  А уж потом пусть уменьшают по отчетным периодам. Приложение 4 к листу 02 налоговой декларации заполняется только в составе декларации за I квартал и за год (п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 22 марта 2012 г. № ММВ-7-3/174), убытки прошлых лет можно исключать из налоговой базы при расчете налога и за первое полугодие, и за девять месяцев (письмо ФНС России от 27 июля 2009 г. № 3-2-10/18).
• Спасибо, 
  Значит по итогу 2013 года приложение 4 к листу 2 не заполняю
  По итогу 1 кв заполняю, пишу убыток 2013г, но не уменьшаю, тк 1 кв тож убыток.
  2 кв по строке 110 уменьшаю и 3 кв тож по строке 110, приложение не заполняется.
  По итогу 2014 заполняю приложение если  еще есть убыток прошлых лет. так?
  Елена.
• Цитата: Спасибо,Значит по итогу 2013 года приложение 4 к листу 2 не заполняюПо итогу 1 кв заполняю, пишу убыток 2013г, но не уменьшаю, тк 1 кв тож убыток.2 кв по строке 110 уменьшаю и 3 кв тож по строке 110, приложение не заполняется.По итогу 2014 заполняю приложение если  еще есть убыток прошлых лет. так?Елена.

  Да Елена. У меня давно когда то была такая ситуация, решили уменьшить прибыль за полугодие, по итогам года  предыдущего, был получен убыток и я почему то не стала заполнять Приложение 4 , так вот у меня ИФНС без уточнения 1 квартала с Приложением 4 заполненным, декларацию не приняла. Даже по моему программа ругалась и показывала отсутствие приложения в 1 квартале как ошибку ( имею ввиду СБИС )
• Цитата:Важный бухНет не просто. Остаток неперенесенного убытка должен быть отражен в декларации за 1 квартал.  А уж потом пусть уменьшают по отчетным периодам. Приложение 4 к листу 02 налоговой декларации заполняется тольков составе декларации за I квартал и за год(п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 22 марта 2012 г. № ММВ-7-3/174), убытки прошлых лет можно исключать из налоговой базы при расчете налога и за первое полугодие, и за девять месяцев (письмо ФНС России от 27 июля 2009 г. № 3-2-10/18).

  Я как раз об этом и говорила. Не знаю, почему Вы решили, что утверждаю обратное.
• Цитата: Цитата:Важный бухНет не просто. Остаток неперенесенного убытка должен быть отражен в декларации за 1 квартал.  А уж потом пусть уменьшают по отчетным периодам. Приложение 4 к листу 02 налоговой декларации заполняется тольков составе декларации за I квартал и за год(п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 22 марта 2012 г. № ММВ-7-3/174), убытки прошлых лет можно исключать из налоговой базы при расчете налога и за первое полугодие, и за девять месяцев (письмо ФНС России от 27 июля 2009 г. № 3-2-10/18).Я как раз об этом и говорила. Не знаю, почему Вы решили, что утверждаю обратное.

  Из фразы что не надо подавать уточненку за 1 квартал.  Ее нужно подать обязательно заполнив данное Приложение.
• Я просто не читала параллельную ветку, в которой автор вопроса говорил о том, что у него не заполнено в декларации за 1 квартал Приложение № 4. Поэтому и не поняла Вашего утверждения о необходимости уточненной декларации. Прошу меня извинить.
• Цитата: Я просто не читала параллельную ветку, в которой автор вопроса говорил о том, что у него не заполнено в декларации за 1 квартал Приложение № 4. Поэтому и не поняла Вашего утверждения о необходимости уточненной декларации. Прошу меня извинить.

  😀 да не за что. я просто сама с этим когда то так же попала.
• Большое спасибо, скинула уточненку и дозвонилась инспектору, все верно.
  Елена.