Как заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 2-й квартал 2018 года?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: 31.03.2018 начислена зп 68600 из нихИванову 34500 (НДФЛ 4485), Петрову 18000,00 (2340) и Сидорову 16100,00 (2093). У Иванова в марте завление из его зп провести оплату по его страховке сумма 58 500р. предприятие произвело оплату 29.03.18. и 31 марта удержало у него 30015,00Выплачена зп Петрову и Сидорову 10.04.2018.НДФЛ 8918 перечислен только 10.05.18

  31.03.2018   68600
  10.04.2018    8918
  11.04.2018    8918
  
  То, что НДФЛ перечислен на месяц позже не играет роли для отчета, так как в нем указывается срок, в который обязаны перечислить НДФЛ, а не день уплаты в бюджет. Как раз на основании того, что Вы должны были заплатить 11.04.2018, а заплатили 10.05.2018 Вам и будет начислена пеня за просрочку платежа. А выплату страховки 29.03.2018 считаю, надо расценивать как аванс.
  
  

  Цитата: 30.04.2018  31.03.2018 начислена зп 68600 из нихИванову 34500 (НДФЛ 4485), Петрову 18000,00 (2340) и Сидорову 16100,00 (2093).10.05.18 Выплачена за Петрову и Сидорову и остатки Иванову 1530,00 и удержано 28485 при начислении 30.04.18НДФЛ 8918 перечислен  10.05.18

  30.04.2018   68600
  10.05.2018    8918
  11.05.2018    8918
  
  

  Цитата: 25.05.2018 Увольнение Сидорова начисление 20111,86 перечислен ндфл 25.05.18 2615,00

  25.05.2018    20111,86 
  25.05.2018    2615
  28.05.2018    2615  (т.к. 26, 27 - выходной)
  

  Цитата: 30.05.18 начисление оставшимся 57750,00 и выплата 13.06.2018 , ндфл перечислен в тот же день в сумме 7508

  30.05.2018    57750
  13.06.2018    7508
  14.06.2018    7508
• Оксана Ермакова, 
  Спасибо за развернутый ответ)
  а раз мы производили удержания их никак не надо отдельно в 6ндфл отражать?
• Здравствуйте.
  

  Цитата: У Иванова в марте завление из его зп провести оплату по его страховке сумма 58 500р. предприятие произвело оплату 29.03.18.

  Иванов просил работодателя оплатить страховку из его зарплаты, а работодатель, почему-то перечислил за работника свои деньги. Не боитесь, что налоговики расценят это как выдачу работнику беспроцентного займа со всеми вытекающими?
  
  

  Цитата: 31 марта удержало у него 30015,00

  В субботу? Ну да ладно, пусть так.
  Чтобы что-то удержать, надо сначала что-то выдать. Иными словами дата выплаты мартовской зарплаты Иванову - 31.03.2018. Т.е. во втором разделе для него будет отдельный будет блок:
  31.03.2018  - 34500
  31.03.2018  - 4485 
  02.04.2018  - 4485
  Для Петрова и Сидорова:
  31.03.2018  -  34100
  10.04.2018  -  4433
  11.04.2018  -  4433
• ПомБух, спасибо и Вам! А если отразить что удержание произведено в момент выплаты зарплаты. т.е не 31 а 10.04., то заполняем 1 блоком?
• Здравствуйте!
  
  

  Цитата: Вам и будет начислена пеня за просрочку платежа.

  За более позднее перечисление налога полагается не только пени по статье 75 НК, но и штраф по статье 123 НК.
  
  

  Цитата: А выплату страховки 29.03.2018 считаю, надо расценивать как аванс.

  В том числе и за апрель? 😀
  
  

  Цитата: 31.03.2018   6860010.04.2018    891811.04.2018    8918

  10 апреля Иванову зарплата НЕ выплачивалась, включать его зарплату в общий блок неправомерно.
  
  

  Цитата: Иванову 34500 (НДФЛ 4485),... У Иванова в марте завление из его зп провести оплату по его страховке сумма 58 500р. предприятие произвело оплату 29.03.18. и 31 марта удержало у него 30015,00

  34500-13%=30015. Вся заработная плата Иванова за март пошла на перечисление страховки, то есть фактически она была выплачена 29 марта.
  Не исключено, что при проверке налоговики будут придерживаться позиции, озвученной в многочисленных письмах ФНС 2016-2018 годов, в том числе в Письме от 24.03.2016 № БС-4-11/5106:
  

  Цитата:В случае если работникам заработная плата за январь 2016 года выплачена 25.01.2016, то в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года данная операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается 31.01.2016, по строке 110 - 25.01.2016, по строке 120 - 26.01.2016, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.

  Проверяющие вполне могут сказать, что данную операцию нужно было отразить в 6-НДФЛ за 1 квартал так:
  31.03.18
  29.03.18
  30.03.18
• Nataly S, Спасибо. большое за разъяснение
  получается и по апрелю можно не делить на 2 блока а оставить 
  30.04.2018   68600
  10.05.2018    8918
  11.05.2018    8918
  
  Просто знакомая обратилась помочь. у нее ушел бухгалтер, а то что сдано, там черт ногу сломает. пытаюсь привести к соответствию.
• Цитата: 34500-13%=30015. Вся заработная плата Иванова за март пошла на перечисление страховки, то есть фактически она была выплачена 29 марта.

  Не согласен. 
  Перечисление некой суммы по просьбе работника в пользу третьих лиц возможно только после уменьшения на эту сумму заработной платы при её выплате, а произошло это 31 марта. Т.е. 29 марта работодатель "кредитовал" работника, перечислив за него 58 500 руб. из собственного кармана.
  
  

  Цитата: получается и по апрелю можно не делить на 2 блока а оставить30.04.2018   6860010.05.2018    891811.05.2018    8918

  По прежнему придерживаюсь мнения, что апрельский второй раздел должен выглядеть так:
  

  Цитата: Для Петрова и Сидорова:31.03.2018  -  3410010.04.2018  -  443311.04.2018  -  4433

  А выплата зарплаты Иванову должна попасть во второй раздел 6-НДФЛ за первый квартал:
  

  Цитата: 31.03.2018  - 3450031.03.2018  - 448502.04.2018  - 4485

  Хотя налоговики упорно говорят, что этот блок надо показывать во втором разделе 6-НДФЛ за полугодие. А потом требуют объяснить почему Вы так сделали (см. тему Расчет 6-НДФЛ: должны ли данные строки 070 быть равны данным строки 140?)
• Цитата: Цитата: 34500-13%=30015. Вся заработная плата Иванова за март пошла на перечисление страховки, то есть фактически она была выплачена 29 марта.Не согласен.Перечисление некой суммы по просьбе работника в пользу третьих лиц возможно только после уменьшения на эту сумму заработной платы при её выплате, а произошло это 31 марта. Т.е. 29 марта работодатель "кредитовал" работника, перечислив за него 58 500 руб. из собственного кармана

  Игорь, я всего лишь озвучила один из возможных вариантов, на котором могут настаивать налоговики при проверке. Это при условии, что налоговики согласятся с тем, что перечислялась именно зарплата работника.
  
  Если же они захотят реализовать вариант с "кредитованием", то подход их будет вполне обоснованным. Фактически имеет место заем, который предоставляется путем перечисления денежных средств третьему лицу. Зарплата - это вознаграждение за труд (ст 129 ТК), невозможно в марте вознаградить за апрельский труд, не исключено, что сотрудник в апреле не будет трудиться вообще. У физлица возникает материальная выгода от экономии на процентах. Необходимо исчислить и удержать НДФЛ. И у налоговиков появляется дополнительный повод для штрафов по статье 126.1 НК за недостоверные сведения в нескольких отчетах 6-НДФЛ + в справке 2-НДФЛ. Вероятность такого развития событий ненулевая.