Авансовый отчет: кого указывать в качестве подотчетного лица?

Comments

• alice lashina, добрый день.
  1. Когда вы приобретаете билеты для командированных сотрудников напрямую от компании (с р/с или корпоративной карты), проводите покупку билетов через счет 50.03.  Д60(76) К51 и Д50.03 К 60(76). Приходуйте билеты по каждому сотруднику отдельно.
  Далее, когда вы направляете сотрудника в командировку, выдайте ему билет Д71 К50.03. По окончании командировки в авансовом отчете данного сотрудника внесите сумму этого билета в расход Д26(44) К71. Таким образом по АО данного сотрудника стоимость билетов отразится как выданный аванс и как расход. С билетами все просто, т к они именные, и можно адресно их выдать сотруднику и отразить в АО.
  2. С гостиницей  - если едет 1 сотрудник, то можно отразить аналогично п.1, оприходовать бронь отеля, например, и выдать ее подотчет. Если бронируется номер на несколько человек, то расходы на гостиницу отразите как обычное поступление услуг Д26(44) К60(76) и Д60(76) К51. В АО этот расход фигурировать не будет. Приложите к каждому АО копию документов от поставщика, как обоснование, что сотрудник в командировке был жильем обеспечен.
• МарияСм, спасибо!
  Небольшое уточнение по п. 1 - верно я понимаю, что в таком случае в у нас будет только один Авановый отчет от командированного сотрудника по: с записью Д71 К50.03 и списании его в расходы: Д26(44) К71? И отражать в этом АО само приобретение с р/счета или корп. карты не требуется Д60(76) К51 и Д50.03 К 60(76)?
• alice lashina, авансовый отчет от одного командированного сотрудника по одной командировке практически всегда только один)
  

  Цитата: с записью Д71 К50.03 и списании его в расходы: Д26(44) К71

  да, верно, плюс, вероятно, суточные и другие расходы по командировке, если они есть с записью Д26(44) К71
  

  Цитата: И отражать в этом АО само приобретение с р/счета или корп. карты не требуется Д60(76) К51 и Д50.03 К 60(76)?

  эту операцию вы отражаете отдельно от АО документом "поступление денежных документов". Вы же можете купить билеты и за месяц и за несколько месяцев. Все это время (до начала командировки, пока вы не выдадите билеты подотчет) билеты лежат у вас на счете 50.03. Приходуете их туда на основании маршрутных квитанций (если авиа) либо самих билетов (если ржд).
• МарияСм, огромное спасибо за подробный ответ!
• Цитата: 2. С гостиницей  - если едет 1 сотрудник, то можно отразить аналогично п.1, оприходовать бронь отеля, например, и выдать ее подотчет.

  Бронь отеля нельзя выдать под отчет, ИМХО. Она не является денежным документом.
• Nataly S, согласна, денежные документы это документы, имеющие материальный носитель и имеющие некую материальную ценность.
  Однако, в Приказе Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 обозначается:
  

  Цитата: При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, путевки в дома отдыха и санатории, авиабилетыи др.).

  В плане счетов, утв. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н:
  

  Цитата: На субсчете 50-3 "Денежные документы" учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты идругие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 "Касса" в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

  Везде встречается упоминание "другие", предполагаю, что можно бронь отеля провести через денежные документы для целей отражения и полного движения документов в командировочных расходах. Но т.к. есть альтернативный вариант - отражение обычным поступлением услуг, возможно использовать и его.
• Цитата: Везде встречается упоминание "другие",

  "другие" - не означает, что  денежным документом можно признать все что угодно.  😀